+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Содержание

Как выглядит выписка из книги доходов и расходов

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Кроме того, Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут только индивидуальные предприниматели, применяющие обычную систему налогообложения своих доходов (то есть уплачивающие НДФЛ). Предприниматели же, использующие упрощенную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Ее форма и Порядок ведения утверждены Приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. N 167н. Выписка из счетов организаций в банках — документы, выдаваемые Государственный бюджет — состав доходов и расходов государства на определенный период.

Документация (первичный учет) — способ оформления имущества, обязательств и хозяйственных операций. г.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году

КУДиР — книга учёта доходов и расходов.

КУДиР, прошитая и пронумерованная (См. здесь «Как прошивать»), должна быть в любом случае, даже если деятельность не ведётся (хотя на практике многие этого не делают). Штраф за отсутствие книги: ИП — 200 руб.

, организации — 10 000 руб. Применяют: ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН.

Налогоплательщики на ЕНВД не ведут КУДиР! СКАЧАТЬ БЛАНКИ КУДиР 2017 Для каждой системы налогообложения есть свой бланк учётной книги: • С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.)

Как вести книгу учета расходов и доходов для ИП

КУДИР – документ деятельности, но для грамотного ее ведения важно принимать во внимание определенные тонкости процесса.

Рассмотрим пример книги доходов и расходов при «УСН доходы» (образец заполнения), а также дадим ответы на самые часто задаваемые вопросы.

Данная система обложения ИП и юридических лиц налогами является наиболее простой, поэтому не требует особых сложностей при заполнении документации.

Нужна книга при этой системе для предоставления возможности налоговым органам отслеживать операции, связанные с доходами и расходами ИП. Налоговый учет создается на базе определенных данных для ИП, которые используют систему более простого плана, есть ряд правил, на основании которых и заполняется книга.

Книга доходов и расходов для ИП: образец заполнения, бланк

Так вот КУДИР – это сокращенная аббревиатура, которая расшифровывается как книга учета доходов и расходов. Регулярно вносить в данную отчетность все необходимые сведения обязан каждый частный предприниматель, а также отдельные организации.

Вести данную финансовую отчетность обязуются те ИП и организации, которые работают по таким системам налогообложения, как: Книга доходов и расходов для ИП предполагает включение в нее не только расходов, связанных с приобретением любого вида товаров, а также услуг или материалов и т.д., но и хозяйственных расходов, которые может нести предприниматель.

Данный финансовый документ ведется на протяжении всего времени ведения предпринимательской деятельности.

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

ОСН у ИП по праву считается самой сложной формой учета у бухгалтеров и экспертов. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Книга доходов и расходов используется для учета операций, проводимых в порядке ведения деятельности ИП. Форма и порядок ведения журнала установлены приказом МНС РФ от 13.08.2002г. за № БГ-3-04/430. Для предпринимателя с малыми оборотами ведение не составляет большого труда, но для компаний со значительным оборотом объем книги занимает несколько томов.

КУДиР объединяет бухгалтерский и налоговый учет, хоть и считается документом налогового регистра.

Структура и правила создания книги учета доходов и расходов

По ним уплачивается один налог, заменяющий все остальные платежи.

Однако непременно должна на предприятии заполняться, грамотно оформляться и храниться книга учета доходов и расходов (КУДИР).

Важно! ИП передают КУДИР в инспекцию до 30 апреля, а компании до 31 марта.

Ключевые моменты и особенности заполнения книги доходов и расходов по объекту «доходы минус расходы»

. КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения.

Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения.

Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений. До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г.

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ип

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Книга расходов и учёта доходов (КУДиР) ведется ИП, использующим неспециализированную совокупность налогообложения. Учет деятельности предпринимателя на ОСН в корне отличается от документооборота ООО. Главное отличие так раз и содержится в необходимости ведения данного документа.

ОСН у ИП по праву считается самой сложной формой учета у экспертов и бухгалтеров.

статьи

Что собой воображает эта книга

Книга расходов и доходов употребляется для учета операций, проводимых в порядке ведения деятельности ИП. порядок и Форма ведения издания установлены приказом МНС РФ от 13.08.2002г. за № БГ-3-04/430. Для предпринимателя с малыми оборотами ведение просто, но для компаний со большим оборотом количество книги занимает пара томов.

КУДиР объединяет бухгалтерский и налоговый учет, хоть и считается документом налогового регистра. В документ заносятся эти:

  • Учета главных начисления и средств амортизационных отчислений.
  • Начисления заработной налогообложения и платы отчислений в фонды.
  • Ведения других коммунальных услуг и расходов.
  • Налогообложения операций с выводом отличия, облагаемой в итоге НДФЛ.

Исключение в учете образовывает определение величины НДС. Различие в способах учета (кассовый для НДФЛ и начисления для НДС) не дает возможность приобрести единые эти. Расхождение показателей КУДиР и налоговой декларации по НДС довольно часто приводит к дополнительным вопросам у органов контроля.

Налоговый период для заполнения КУДиР установлен как год . Отчетных периодов по изданию не имеется. Особенность периода налогообложения основана на конечном результате денежных показателей – определение налоговой базы по НДФЛ годового периода. Плательщики налогов ИП на ОСН уплачивают 13% от отличия между расходами и доходами .

При выведении по изданию годового НДФЛ смогут появиться убытки, при получении которых налог в бюджет не вносится. Отрицательный итог деятельности не переходит на будущий налоговый период и не покрывается прибылью следующих лет.

Кто ее обязан вести, необходимо ли ее заверять

Ведение КУДиР производится самим предпринимателем или учетным работником бухгалтерии. Независимо от того, для чего употребляется издание, хранить его нужно в течение 5-ти лет .

В случае если КУДиР ведется в электронном виде, по окончании периода ее нужно распечатать и прошить. Период устанавливается в предприятия самостоятельно, но не имеет возможности быть больше года. Книга должна быть пронумерована и прошита в соответствии с правилами с указанием:

  • количества страниц;
  • подписи ИП с расшифровкой наименования;
  • печати при ее использовании и наличии.

В случае если обороты в ИП большие, брошюрование производится каждый месяц. Для малых фирм достаточно одной firmware в год.

Форма учёта и налогообложения не хватает охвачена обслуживающими программами, исходя из этого довольно часто заполнение производится в ручном виде. До начала ведения издания с ручной записью он нумеруется и прошивается.

В п. 8 Порядка ведения КУДиР указана необходимость заверения книги в инспекции ФНС, но НК РФ правильных указаний по сроку не дает. Большая часть ИП сдают издание на заверение в ИФНС совместно с декларацией 3-НДФЛ. Наказание за непредставление книги не предусмотрено.

Книга представляется на контроль при выездной либо камеральной проверке.

Как используется неспециализированная совокупность налогообложения для ИП — просматривайте в данной статье .

Кто может не вести книгу

Для предпринимателей, не заявивших о применении особых режимов, ОСН устанавливается по

умолчанию. Последовательность предпринимателей, зарегистрированных как ИП. деятельность не ведут, что свидетельствует отсутствие:

  • Перемещения денежных средств по расчётному счёту и кассе.
  • Поступлений ТМЦ, ОС на склад.
  • Продаж товара либо готовой продукции.
  • Начислений заработной платы и налогов.
  • Необходимости учета ОС и начисления амортизации.

В случае если в налоговом годовом периоде предпринимательской активности не наблюдалось, ведение книги не предусмотрено.

санкции и Возможные штрафы

Предприниматель в праве самостоятельно создать форму КУДиР с необходимыми разделами, разрешающими осуществлять контроль налогообложение НДФЛ. Запись операций обязана кроме этого вестись пономенклатурно, но наименование столбцов возможно поменять. Применение новой поменянной книги нужно согласовать с ИФНС, направив ее в инспекцию с сопроводительным письмом.

В случае если личный вариант издания не согласовать с органом контроля, ИФНС может посчитать ведение новой формы как ее отсутствие. Неведение книги влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за отсутствие одного документа, являющегося налоговым регистром.

О том, как верно заполняется этот документ, вы имеете возможность взглянуть на следующем видео:

Правила и порядок заполнения

Заполнение формы производится в хронологическом порядке. Книга ведется на основании первичных документов – накладных ТОРГ-12. М-11, счет-фактур, актов, чеков ККМ, платежных поручений.

Особенность операций пребывает в пономенклатурном кассовом методе и ведении учета прибыльных и расходных операций. Запись производится с учетом порядка:

  1. Операция записывается каждый день, отдельной строчком для каждой позиции.
  2. Строка содержит информацию о доходе, НДС, расходе (себестоимости) и разнице (прибыли) по каждой операции.
  3. Доходы заносятся по окончании внесения оплаты от клиента через кассу либо расчетный счет.
  4. Затраты списываются по окончании оплаты товара, сырья, материала поставщику.

Порядок определения доходов соответствует гл. 25 НК РФ. К доходам относится выручка от ведения главных видов деятельности не учитывая косвенных налогов (НДС), внереализационные и другие поступления.

Пополнение расчетного счета за счет средств предпринимателя, займов либо кредитов выручкой не являются.

В издании предусмотрены табличные формы для разных видов деятельности – производства, торговли, одолжений. В зависимости от специфики подлежат заполнению разные формы таблиц. Незаполненные эти формы распечатывают и подшивают в один момент с заполненными страницами.

Ведение издания требует от важного лица:

  • Контроля поступления денег от клиента. Особенное внимание заслуживают суммы, вносимые лицами через пластиковые карты. Поступления по эквайрингу проходят одной суммой, а в банке отражаются днем позднее и за минусом платы за услуги.
  • Проверки наличия оплаты поставщику каждого товара, реализованного за рабочую смену. Включение цены единицы производится лишь по окончании оплаты за полученный товар.
  • Верного списания в расход товара и себестоимости продукции, учет списания которого может вестись по способам направляться либо средней стоимости единицы.

Точность определения цены списания товара в расход – одна из сложностей ведения КУДиР. Для предотвращения неточностей нужно вести партионный учет поступивших товаров, что вероятно осуществить лишь в автоматическом режиме.

Тут вы имеете возможность безвозмездно скачать пример издания

Достаточной трудоемкости требует выведение остатков. На конец и начало выводится остаток товаров, материалов на складе, поступивших от поставщика. Дополнительно в числе остатка ТМЦ учитываются активы неоплаченных поставщику затрат, доходы по которым внесены в налогооблагаемую базу.

Товарные остатки переходят на будущий период – новый год .

Источник: znaydelo.ru

, которые вам, наверника будут интересны:

  • Книга учета доходов и расходов ипОглавление В практике личного предпринимательства существует понятие «книга расходов и доходов ИП». Многих начинающих предпринимателей эти слова пугают,…
  • Порядок ведения книги учета доходов и расходовЛюбая организация и ИП, находящиеся на упрощенной совокупности налогообложения, обязаны вести Книгу расходов и учёта доходов по утвержденной форме. Она…
  • Фнс разъяснила, как заверять книгу учета доходов и расходовФедеральная налоговая работа растолковала, как индивидуальным предпринимателям и организациям, использующим УСН, необходимо заверять книгу расходов и…
  • Книга учета доходов и расходов усн. как вести, кому показыватьКУДИР — это книга расходов и учёта доходов УСН. Ведется она лишь бизнесом на упрощенке (УСН) — особом налоговом режиме, что предусматривает уплату лишь…
  • Как заполнить книгу учета доходов и расходов 2015 флп на общей системе. пример и инструкцияВ прошлой статье Книга обліку доходів та витрат 2015 ФОП на загальній совокупностейі. Загальні питання были приведены ответы и общие вопросы, касающиеся…
  • Пример заполнения книги учета доходов и расходов №10(97)Неспециализированные требования к заполнению Книги учета доходов и индивидуальных предпринимателей и расходов организаций, использующих упрощенную…

Источник: http://kbrbank.ru/dlja-chego-nuzhna-kniga-ucheta-dohodov-rashodov-i/

Книга доходов и расходов ИП в 2019 году: как вести учет

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Предприниматели, которые применяют УСН, должны вести налоговый учет показателей своей деятельности. Это необходимо для определения суммы налога и остальных платежей. Согласно ст.346.24 НК РФ, налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов (далее – Книга).

Что из себя представляет

Форма Книги и порядок отражения в ней хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, приведены в приложениях № 1, 2 к Приказу №135н Минфина РФ №135н от 22.10.2012 г.

На титульном листе Книги указывают данные о налогоплательщике:

  • фамилия, имя, отчество ИП;
  • ИНН предпринимателя;
  • выбранный объект налогообложения, доходы либо доходы, которые уменьшены на величину расходов;
  • единица измерения;
  • адрес места жительства предпринимателя;
  • номера расчетных и иных счетов;
  • наименование банка.

Регистрация Книги в налоговых органах не предусмотрена.

Перед началом ведения Книга должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице прошнурованной и пронумерованной налогоплательщиком Книги указывается число страниц, которое подтверждается подписью ИП и, при наличии, его печатью.

К содержанию

Как ведется

Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя и хозяйственных операций ведется на основе первичных документов путем фиксирования в Книге операций, принесших доход, и сведений о произведенных расходах в момент их совершения.

В Книге отражаются имущественное положение ИП, а также результаты его деятельности за налоговый период.

Учет ведется только в валюте Российской Федерации – в рублях. Записи по валютным счетам и по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, которые определяются путем пересчета валюты по курсу Центрального банка РФ на дату фактического получения дохода.

Документирование фактов предпринимательской деятельности и ведение Книги осуществляется только на русском языке. Первичные учетные документы, которые составлены на иных языках народов РФ, должны иметь построчный перевод на русский язык. Учет ведется раздельно по каждому из видов осуществляемой деятельности в одной Книге.

К содержанию

Ведение учета в электронном виде

Сегодня налогоплательщикам можно вести Книгу также и в электронном виде. В таком случае по окончании отчетного (налогового) периода документ нужно распечатывать.

Страницы должны быть пронумерованы и прошнурованы, в конце указывается число содержащихся страниц, Книга скрепляется печатью (при наличии) и заверяется подписью индивидуального предпринимателя.

Если в Книге возникли ошибки, они должны быть исправлены и подтверждены подписью предпринимателя с указанием даты исправления.

Разъяснения, как правильно вносить исправления, если применяется УСН, приведены в Письме Минфина РФ от 15.12.2003 года №04-02-05/1/108. Там сказано, что, если ИП ведет учет в электронном виде, то ему, чтобы осуществлять исправления, нужно внести в программу неправильную запись со знаком «минус», а потом правильную операцию.

При ведении Книги в бумажном виде нужно зачеркнуть неправильный показатель и записать правильное значение. Исправление должно быть заверено, и указана его дата.

К содержанию

Основные правила при заполнении

Заполняя Книгу учета доходов и расходов по УСН, необходимо следовать следующим правилам:

  • Нужно вносить только те доходы, которые облагаются налогом при этом налогообложении. К ним относятся суммы за реализованные товары, работы, услуги, а также предоплата, которая получена в счет предстоящих поставок товара. Также к этим доходам относятся и внереализационные доходы, которые перечислены в ст.250 НК РФ.
  • Предпринимателям, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, необходимо учитывать только облагаемые доходы и принимаемые к учету расходы. Перечень расходов при применении УСН перечислен в ст.346.16 НК РФ. (Все о налогах по УСН здесь)
  • Если предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения по УСН доходы, то в Книге отражаются затраты, уменьшающие сумму налога: страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования. Для этого в Книге существует отдельный раздел (IV).
  • Авансы, которые получены от покупателей, включаются в Книгу и облагаются налогом. Если сумма полученного аванса возвращена покупателю, то эту сумму также отражают в записях. Авансы, которые возвращаются покупателям, уменьшают налогооблагаемые доходы. Их учитывают в графе 4 со знаком минус.
  • ИП на УСН сумму уплаченного минимального налога и авансовых платежей по единому налогу не включают в Книгу.
  • Если по итогам прошлого года сумма минимального налога оказалась больше суммы единого налога, разницу включают в расходы текущего года. Этот расход указывается не в разделе №1, а в Приложении к этому разделу.
  • Предприниматели, которые оказывают посреднические и агентские услуги, в доходах отражают не всю сумму, полученную от заказчиков и покупателей, а только сумму посреднического вознаграждения.
  • Чтобы расходы были признаны, у тех, кто применяет УСН доходы-расходы, последние должны быть не только оплачены, но еще и подтверждены поставщиками. То есть, должны быть не только платежные документы, например, БСО, квитанции, платежные поручения, но и документы на приход – накладные, акты выполненных работ и т. д. Если, например, вносится арендная плата авансом за месяц, то необходимо сделать запись на последнее число следующего месяца. Это же касается расходов на мобильную связь, и других затрат, которые принимаются при УСН, оплаченных авансом.
  • ИП, которые находятся на упрощенке, получив от поставщика счет-фактуру с выделенным НДС, могут включать сумму НДС в расходы на момент оплаты поставщику, не дожидаясь момента принятия товара, работы или услуги.

К содержанию

Как заполнить книгу доходов и расходов:

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/buxgalteriya-ip/kniga-doxodov-i-raxodov-ip-individualnogo-predpreinimatelya.html

Книга учета доходов и расходов ип

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Возможные штрафы и санкции Предприниматель имеет право самостоятельно разработать форму КУДиР с обязательными разделами, позволяющими контролировать налогообложение НДФЛ. Запись операций должна также вестись пономенклатурно, но наименование столбцов можно изменить.

Использование новой измененной книги необходимо согласовать с ИФНС, направив ее в инспекцию с сопроводительным письмом. Если собственный вариант журнала не согласовать с органом контроля, ИФНС может посчитать ведение новой формы как ее отсутствие.

Неведение книги влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за отсутствие одного документа, являющегося налоговым регистром.

О том, как правильно заполняется данный документ, вы можете посмотреть на следующем видео: Правила и порядок заполнения Заполнение формы производится в хронологическом порядке.

Для чего нужна и как ведется книга учета доходов ип?

На сегодняшний день КДиР ведут:

  • ИП на ОСНО;
  • ИП на УСН;
  • ИП на ПСН;
  • ИП на ЕСХН.

Соответственно, предприниматели, которые находятся на едином налоге на вмененный доход, в том случае, если они осуществляют лишь деятельность, облагаемую указанным налогом, не имеют обязанностей по ведению КДиР.

Объясняется это просто — плательщики ЕНВД уплачивают налог, исходя из вмененного государством дохода, поэтому вести обычный бухгалтерский учет в полном объеме они просто не могут.

Хотя, нередки случаи, что плательщики на ЕНВД заводят полноценную книгу учета доходов и расходов просто для себя.

Как правильно вести книгу доходов и расходов индивидуального предпринимателя

Существует также и другое письмо от ФНС от 02.02.11 года № КЕ-4-3/1459, которое актуально для предприятий именно на УСН.

В нем ФНС напоминает о требовании вывести на печать книги, которые велись в электронном виде, а также о необходимости их представления в налоговую для заверения, в срок, установленный для подачи налоговой декларации.

Это письмо не содержит требований для всех без исключения ИП заверять свои КДиРы, наоборот — в конце письма речь идет о самостоятельном обращении ИП в налоговую с просьбой о заверении, а также заметка о том, что отсутствие показателей деятельности в КДиР не является поводом для отказа в заверении.

Книга учёта доходов и расходов по усн

Если индивидуальным предпринимателем принято решение о разработке новой формы Книги учета, то учет в ней товарно — материальных ценностей (имущества) и его реализация ведется как в количественном, так и стоимостном выражении по каждому виду товаров (работ, услуг).

Книга учета предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах. Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде.
При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно приобретают Книгу учета или журналы, блокноты для ее ведения.

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ип

Книга учета доходов для ИП на патенте Для ИП на патенте предусмотрена книга учета доходов, утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н. Вести ее надо отдельно по каждому патенту, который вы получили. Порядок такой же, как и для книги доходов и расходов.

105.3 НК РФ). Доходы в валюте — в рублях по курсу на дату получения.

Ведение и заполнение книги доходов и расходов

Период устанавливается внутри предприятия самостоятельно, но не может превышать года. Книга должна быть пронумерована и прошита в установленном порядке с указанием:

  • количества листов;
  • подписи ИП с расшифровкой наименования;
  • печати при ее наличии и использовании.

Если обороты в ИП значительные, брошюрование производится ежемесячно. Для малых предприятий достаточно одной прошивки в год.

Форма налогообложения и учета недостаточно охвачена обслуживающими программами, поэтому часто заполнение производится в ручном виде. До начала ведения журнала с ручной записью он нумеруется и прошивается. В п.

8 Порядка ведения КУДиР указана необходимость заверения книги в инспекции ФНС, но НК РФ точных указаний по сроку не дает.

Большинство ИП сдают журнал на заверение в ИФНС совместно с декларацией 3-НДФЛ. Наказание за непредставление книги не предусмотрено.

Источник: http://redtailer.ru/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-ip/

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2017 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2017 | Скачать бесплатно (.xls)Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов.

Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.

Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе. В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе. Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.

Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.

Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно. Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.

Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  • В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
  • В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  • Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года.

Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств.

При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

  1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
  4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  • Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  • Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  • Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  • Командировочные расходы в пределах нормы.
  • Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  • Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  • Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  • Расходы на ремонт основных средств.
  • Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kniga-doxodov-i-rasxodov-ip-na-osno

Книга учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе

Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. В течение 2014 года им были осуществлены следующие хозяйственные операции. 2 ноября – оплата аренды офиса за ноябрь – сумма 30 000 руб. (без НДС). 5 ноября – приобретение строительного песка в объеме 5000 куб.

м по цене 354 руб./куб. м, в том числе НДС (18%) – 54 руб. 22 ноября – приобретение компьютера (стоимость 49 560 руб., в т. ч. НДС – 7560 руб.) и ввод его в эксплуатацию. Срок полезного использования компьютера – 25 месяцев. 25 ноября: – реализация песка в объеме 4000 куб.

м по цене 531 руб./куб. м, в том числе НДС – 81 руб.; – оплата доставки песка покупателю – сумма 177 000 руб., в том числе НДС – 27 000 руб; 30 ноября – оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб. 1 декабря – прием на работу бухгалтера О.Н.

Авдеевой с месячным окладом 20 000 руб.

Важно

Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий общую систему налогообложения, обязан соблюдать требование законодательства РФ по ведению налогового регистра в форме Книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Особенности ведения КУДиР для ИП на общем режиме налогообложения Только общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя подразумевает уплату НДФЛ, расчет которого производится на основании не только полученных доходов, но и произведенных расходов, отражаемых в КУДиР для ИП на ОСНО.

Внимание

КУДиР ведется кассовым методом. Таким образом, операции вносятся в книгу в хронологическом порядке по мере оплаты. Приходные операции отражаются вне зависимости от того, предварительная это оплата (аванс) или окончательный платеж.

Авансы же по расходным операциям в КУДиР для ИП на ОСНО не учитываются.

Книга доходов и расходов для ип на осно

Необходимо отобразить взносы как за себя, так и за работников – так как на данную сумму осуществляется уменьшение налога на УСН. Куда подавать отчет До 2013 года в обязанность всем ИП, ведущим книгу учета доходов и расходов, вменялось предоставлять её в налоговые органы по месту регистрации при сдаче отчетности.

На данный момент КУДиР представлять вместе с налоговой декларацией не требуется. Единственное, что необходимо в обязательном порядке сделать с данным документом – это распечатать и прошить его, поставить печать (при наличии), подпись.

Причем не важно, какая деятельность осуществляется ИП – грузоперевозки, услуги мойки, либо иные.

Книга учета доходов и расходов (кудир) для предпринимателя на осно

Состав книги учета Книга учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе налогообложения состоит из шести разделов: — раздел I «Учет доходов и расходов»; — раздел II «Расчет амортизации основных средств»; — раздел III «Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 года»; — раздел IV «Расчет амортизации нематериальных активов»; — раздел V «Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов»; — раздел VI «Определение налоговой базы». Каждый раздел книги учета состоит из нескольких таблиц.
Их нужно заполнить, если предприниматель осуществлял операции, для отражения которых предназначены соответствующие таблицы. Внесение записей Записи о хозяйственных операциях вносите в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов (п.

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ип на осно

Заполнение раздела IV Раздел IV состоит из двух таблиц: — таблица 4-1 «Расчет амортизации нематериальных активов, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 20 года»; — таблица 4-2 «Расчет для продолжения начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2002 года и используемым для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 20 года». Данный раздел предназначен для отражения движения нематериальных активов. Начальные записи в этом разделе делайте в момент начала использования приобретенных (созданных) нематериальных активов. Ежегодно рассчитывайте суммы амортизации нематериальных активов для включения в расходы текущего года и выводите остаток для списания в последующих налоговых периодах.
Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г.

Книга учета доходов и расходов для ип

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xlsСкачать образец заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .

xls Для чего нужен документ Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Каким образом формируется книга Заполнение книги не является одномоментным.

Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

https://www.youtube.com/watch?v=mDwHbzY8H_E

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Как заполнить кудир для ип на осно (образец заполнения)

При наличии каких-либо серьезных ошибок КУДиР попросту не будет принята при сдаче отчетности. Назначение документа Согласно действующему законодательству, предприниматели обязаны отображать все свои доходы, а также расходы в специализированном документе под названием КУДиР.

Причем в нем присутствуют только кассовые операции – расходы и доходы по факту оплаты. Каких-либо других способов отображения доходов, а также расходов действующим законодательством пока не предусмотрено. Потому многие ИП стараются отказаться от КУДиР, даже если есть возможность вести электронный вариант.

Иногда же индивидуальные предприниматели используют КУДиР для того чтобы занизить свои доходы.

Данный момент освещается в налоговом законодательстве. Так, ст.№120 НК РФ предусматривает штраф за грубое нарушение порядка ведения данного документа — если в течение года доход был занижен 2 или же более раз.

На осно

Распространенные ошибки Чаще всего предприниматели, работающие на ОСНО, свершают одни и те же ошибки при заполнении книги учета доходов и расходов. Самыми распространенными, на которые налоговая служба обращает внимание в первую очередь, являются:

  1. Налог, за счет выплат в фонды за работников, уменьшается на величину более 50% — это противоречит законодательству и потребует внесения соответствующих правок.
  2. Страховые взносы отображаются не поквартально, а иначе.
  3. Малоопытные предприниматели часто путают материальные и нематериальные активы.

Также можно осуществить заполнение книги учета доходов и расходов при помощи специализированного программного обеспечения – программы 1С: Бухгалтерия. Причем данный процесс осуществляется как в автоматическом режиме, так и в ручном.

Книга учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе 1с

НДС). 28 декабря – оплата аренды офиса за январь 2014 года – сумма 30 000 руб. (без НДС). 30 декабря: – выплата зарплаты Авдеевой – сумма 17 452 руб. (20 000 руб. – (20 000 руб. – 400 руб.) × 13%); – перечисление НДФЛ с зарплаты Авдеевой – сумма 2548 руб. ((20 000 руб. – 400 руб.

) × 13%); – перечисление страховых взносов с зарплаты Авдеевой – сумма 6800 руб. (20 000 руб. × 34%); – перечисление фиксированного страхового платежа с доходов предпринимателя – сумма 2847 руб. (4300 × 31,1% × (2 мес. + 4 дн. : 31 дн.).

Добровольные взносы в ФСС России Иванов не платит; – оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб.

31 декабря – начисление амортизации по компьютеру – сумма 1680 руб. (42 000 руб. : 25 мес.).

При оформлении книги в электронном формате ее необходимо предварительно распечатать, пронумеровав страницы, после чего также передать на заверение в органы фискальной службы. Пример №1. ИП Малахов Г.Н. применяет ОСНО и платит НДС.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-predprinimatelya-na-obshhej-sisteme/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.